تقول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إن الحد الأدنى العالمي من الضرائب سيعزز إيرادات الملاذات الضريبية
افتح ملخص المحرر مجانًا
رولا خلف، محررة الفايننشال تايمز، تختار قصصها المفضلة في هذه النشرة الأسبوعية.
من المتوقع أن تكون الملاذات الضريبية مثل أيرلندا وهولندا هي الفائز الأكبر من الحد الأدنى العالمي للضرائب، والذي سيعزز في البداية إيرادات الدولة من الشركات متعددة الجنسيات بنسبة تصل إلى الثلث، وفقًا لأبحاث منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
إن الحد الأدنى للضريبة العالمية، الذي دخل حيز التنفيذ اعتبارا من الأول من كانون الثاني (يناير) في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة ومجموعة من الاقتصادات الكبرى الأخرى، يطبق معدل ضريبة فعال بنسبة 15 في المائة على الأقل على أرباح الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات.
وقدرت ورقة عمل لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية نشرت يوم الثلاثاء أن الدول المشاركة المصنفة على أنها “مراكز استثمار” ستحقق أكبر المكاسب المتوقعة من الإصلاحات، مع ارتفاع إيرادات ضريبة دخل الشركات من 14 في المائة كحد أدنى إلى ما يصل إلى 34 في المائة.
وتعرف منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، التي أشرفت على المفاوضات بشأن الإصلاحات الضريبية، مراكز الاستثمار بأنها مناطق قضائية تضم أكثر من 150 في المائة من الاستثمار الأجنبي المباشر الداخلي من الناتج المحلي الإجمالي. وتشمل هذه الولايات القضائية مثل برمودا، وجزر فيرجن البريطانية، وأيرلندا، وجيرسي، وغيرنسي، ولوكسمبورغ، وهولندا، وسويسرا، وسنغافورة.
أنت تشاهد لقطة من رسم تفاعلي. يرجع هذا على الأرجح إلى عدم الاتصال بالإنترنت أو تعطيل JavaScript في متصفحك.
تم تصميم الحد الأدنى للضريبة العالمية، الذي تم الاتفاق عليه في الأصل من حيث المبدأ من قبل أكثر من 140 دولة في عام 2021، لوقف الانحدار المستمر لعقود من الزمن في معدلات الضرائب الرئيسية على الشركات في جميع أنحاء العالم. وبموجب سلسلة من القواعد المتشابكة، إذا تم فرض ضريبة على الأرباح التي تحققها شركة متعددة الجنسيات بأقل من 15 في المائة في دولة واحدة، فإن البلدان الأخرى سوف تكون قادرة على فرض ضريبة إضافية.
قالت منال كوروين، رئيسة قسم الضرائب في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، إنه في حين أن مراكز الاستثمار قد تحقق مكاسب على المدى القصير، فإن “الشيء الرئيسي الذي يجب مراقبته هو القرارات التي تتخذها الشركات” في المستقبل.
“تصبح هذه القرارات أقل احتمالا في المستقبل حيث أن إنشاء الهياكل أمر مكلف [in investment hubs] وأضافت أن الحافز للقيام بذلك يتم تقليله من خلال الحد الأدنى العالمي من الضرائب.
وأضاف التقرير أن التوقعات بشأن مقدار الإيرادات الإضافية التي ستحصل عليها الملاذات الضريبية تنطوي على “درجة أعلى من عدم اليقين مقارنة بالنتائج الأخرى”. وذلك لأن البلدان المعنية كانت مجموعة “غير متجانسة” نسبياً.
وتعليقًا على التقرير، قال راسموس كورلين كريستنسن، الباحث الضريبي الدولي في كلية كوبنهاجن للأعمال، إن الملاذات الضريبية لن تستفيد جميعها بالتساوي من الإصلاحات.
وتوقع أن دول مثل أيرلندا وهولندا، حيث حققت الشركات متعددة الجنسيات مبالغ كبيرة من الأرباح، وكان لها أيضًا وجود اقتصادي كبير، من المرجح أن تستفيد أكثر من التغييرات.
وتشير أبحاث منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية إلى أن الولايات القضائية ذات الدخل المرتفع، مثل أستراليا وألمانيا واليابان والمملكة المتحدة، ستحصل على ثاني أعلى مبلغ من الإيرادات الإضافية. لكن الزيادة التي تتراوح بين 7 إلى 10 في المائة في الإيرادات الضريبية هي أقل بكثير من الزيادة التي حققتها بعض الملاذات الضريبية.
وبشكل عام، قدر التقرير أن جميع الدول المشاركة التي تتبنى الحد الأدنى العالمي من الضرائب ستحصل على مكاسب لا تقل عن 3 في المائة في تحصيلها الضريبي. وقالت آنا سينتا غونزاليس كابرال، إحدى مؤلفي التقرير، إن ذلك يرجع إلى “انخفاض الربح الضريبي في جميع المجموعات القضائية”.
ووجد بحث منفصل لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أن أكثر من ثلث أرباح الشركات العالمية تم فرض ضرائب عليها بمعدل ضريبي فعلي أقل من 15 في المائة، في حين أن ما يقرب من نصف هذه الأرباح كانت في ولايات قضائية ضريبية مرتفعة نسبيا مع معدلات ضريبية فعلية تزيد عن 15 في المائة.
ومع ذلك، قامت ورقة عمل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أيضًا بتخفيض المبلغ الإجمالي للضريبة الإضافية التي توقعت أن يجلبها الحد الأدنى للضريبة العالمية. وفي العام الماضي، كان من المتوقع أن يصل هذا إلى 220 مليار دولار. وتقدر منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية الآن أنها ستتراوح بين 155 مليار دولار إلى 192 مليار دولار سنويا. وقالت إن المراجعة كانت بسبب تغيير في نموذجها الذي اعتمد على بيانات أكثر حداثة.
